Schenk nog in 2017 en behaal mogelijk een fiscaal voordeel

Belastingvrij schenken

Jaarlijks kunt u belastingvrij schenken. 
Voor 2017 gelden deze belastingvrije bedragen*:

• € 2.129 algemene schenkingsvrijstelling
• € 5.320 algemene vrijstelling (ouder aan kind)
• € 25.526 eenmalige algemene vrijstelling (aan kinderen tussen 18 en 40 jaar)
• € 27.650 eenmalige vrijstelling (aan kinderen tussen 18 en 40 jaar) voor:  
  o    Studie of opleiding 
  o    Aankoop eigen woning
  o    Verbetering/onderhoud eigen woning
  o    Aflossen eigenwoningschuld (hypotheek)
  o    Aflossen restschuld verkochte eigen woning 
  o    Afkoop erfpachtcanon bij een eigen woning met erfpacht, opstal of beklemming

Verruimde schenkingsvrijstelling van € 100.000

Let op! De eenmalige schenkingsvrijstelling voor de eigen woning is per 1 januari 2017 structureel verhoogd naar € 100.000. Wilt u gebruikmaken van deze vrijstelling? Dan moet u voldoen aan enkele voorwaarden. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• De schenking is bestemd voor de eigen woning of aflossing eigenwoningschuld
• De ontvanger van de schenking, of zijn/haar partner, is tussen 18 en 40 jaar oud
   

Lees meer over deze voorwaarden in ons artikel 5 tips voor optimaal gebruik schenkingsvrijstelling eigen woning € 100.000.
 

Eerdere schenkingen hebben invloed op de vrijstelling

Naast het voldoen aan de voorwaarden is ook van belang of in het verleden reeds is geschonken en daarbij (deels) een beroep op de verhoogde schenkingsvrijstelling is gedaan. 

De verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning is eenmalig. De verkrijger kan deze vrijstelling maar eenmaal per schenker benutten. Is vóór 2017 al een beroep gedaan op een verhoogde schenkingsvrijstelling voor een schenking van dezelfde schenker dan is het bedrag van de vrijstelling vanaf 2017 lager dan € 100.000. Mogelijk kunt u zelfs geen gebruik meer maken van de vrijstelling.
 

Eenmalige schenkingsvrijstelling benut in 2010 tot en met 2014? 

Heeft u in de periode 2010 tot en met 2014 voor een schenking aan een verkrijger al gebruik gemaakt van de toenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling, dan is dit vanaf 2017 niet meer mogelijk voor een schenking aan dezelfde verkrijger.  

Voorbeeld 1:
Dennis (36 jaar) heeft in 2014 van zijn oom een schenking ontvangen van € 80.000. Met dit bedrag heeft Dennis een deel van zijn eigen woning betaald en gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling. De oom van Dennis wil in 2017 nog € 20.000 aan Dennis schenken. Het totaal van de schenkingen bedraagt € 100.000, maar Dennis kan voor de schenking in 2017 geen beroep meer doen op de verhoogde schenkingsvrijstelling. Het recht op de verhoogde vrijstelling is per 1 januari 2017 volledig vervallen. De gedachte hierachter is dat Dennis al eerder, in de periode 2010 tot en met 2014, van de verhoogde schenkingsvrijstelling gebruik heeft kunnen maken. 
 

In 2015 of 2016 gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling?
Aanvulling op vrijstelling in 2017 of 2018 mogelijk. 

Heeft u in 2015 of 2016 eenmalig een bedrag voor de eigen woning onder de verhoogde schenkingsvrijstelling geschonken (maximaal € 52.752 in 2015 en € 53.016 in 2016) aan uw kind, dan mag u dit bedrag in 2017 of 2018 onder voorwaarden met maximaal € 46.984 belastingvrij aanvullen.

Voorbeeld 2:
Paula heeft in 2016 van haar ouders een schenking van € 53.016 ontvangen. Paula heeft met dit bedrag de verbouwing van haar eigen woning gefinancierd en hierbij gebruik gemaakt van de verhoogde schenkingsvrijstelling van € 53.016. De ouders van Paula kunnen haar in 2017 en/of 2018 nog aanvullend € 46.984 vrijgesteld schenken als deze schenking voldoet aan de voorwaarden voor de verhoogde schenkingsvrijstelling.
 

Resumé: Maak gebruik van de fiscale voordelen van schenken

De verhoogde schenkingsvrijstelling ad € 100.000 maakt het aantrekkelijker om bij leven aan uw kinderen en/of kleinkinderen te schenken. Deze fiscale voordelen zijn mogelijk:

• Besparing toekomstige erfbelasting
  Kind/partner: maximaal 20%
  Kleinkind: maximaal 36%
  Overigen: maximaal 40%
• Besparing box 3 heffing voor de schenker
• Mogelijke verlaging toekomstige eigen bijdrage Wet langdurige zorg (Wlz)
• Verlaging lasten bij ontvanger in geval van aflossing eigenwoningschuld
  
   

Voorkom dat een schenkingsvrijstelling deels verloren gaat. Vraag ons advies. 

Tip: Voorkom dat een schenkingsvrijstelling misschien deels verloren gaat. Neem voor een nadere uitleg over de schenkingsplanning in uw specifieke situatie contact met ons op. Ook voor andere vragen over schenken en benutten van de schenkingsvrijstelling(en) kunt u bij ons terecht.
 

* De bedragen van de vrijstellingen kunnen worden aangepast aan de inflatie en daarom jaarlijks wijzigen.

Vragen of opmerkingen over dit artikel? Laat het weten.

Naam *

Telefoon

E-mailadres *

Vraag/opmerking *

Anti spam *

Typ bovenstaande code over.