Tips & adviezen
.jpg?1543239135)
Ondernemer, plan uw investeringen voor optimaal belastingvoordeel
Als u als ondernemer dit jaar voor een totaalbedrag van meer dan € 2.300 en minder dan € 314.673 in bedrijfsmiddelen investeert, mag u in beginsel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek claimen. Dat geldt ook voor ondernemingen zoals bv's en nv's. De grootte van deze investeringsaftrek is afhankelijk van het totaalbedrag aan investeringen in het kalenderjaar. Advies: bekijk zeker in de laatste maanden van het jaar de totale omvang van uw gedane investeringen en plan toekomstige investeringen zorgvuldig om zo de investeringsaftrek te optimaliseren en belasting te besparen.
Van welke soorten investeringsaftrek kunt u gebruikmaken?
- de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- de energie-investeringsaftrek (EIA)
- de milieu-investeringsaftrek (MIA)
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
U heeft recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wanneer u in een jaar tussen de € 2.300 en € 314.673 (belastingjaar 2018) investeert in bedrijfsmiddelen. Om de grens van € 2.300 te halen, mag u alle investeringen in dat jaar bij elkaar optellen. Daarop geldt wel de uitzondering dat investeringen van minder dan € 450 niet meetellen voor de investeringsaftrek. Hoe groot het bedrag is dat u mag aftrekken, is afhankelijk van het totaalbedrag van de investeringen van het betreffende jaar.
| Investering meer dan |
Investering niet minder dan |
Aftrek |
| € 0 | € 2.300 | € 0 |
| € 2.300 | € 56.642 | 28% van investeringsbedrag |
| € 56.642 | € 104.891 | € 15.863 |
| € 104.891 | € 314.673 | € 15.863 -/- 7,56% van investering boven € 104.891 |
| € 314.673 | - | € 0 |
Let op! Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen komen niet voor investeringsaftrek in aanmerking. Vraag ons naar deze uitgesloten bedrijfsmiddelen. Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn. Tweedehands bedrijfsmiddelen komen ook in aanmerking (echter niet voor EIA en MIA, zie hieronder).
De energie-investeringsaftrek
Het Ministerie van Financiën en het Ministerie van Economische Zaken hebben een aantal bedrijfsmiddelen aangemerkt als energie-investeringen. Daarvoor kunt u energie-investeringsaftrek (EIA) aanvragen. Investeringen die onder deze regeling vallen, moeten:
- leiden tot een doelmatiger gebruik van energie
- nieuw zijn, dus mogen nog niet eerder zijn gebruikt
- op de Energielijst staan
- minimaal € 2.500 per melding zijn.
De milieu-investeringsaftrek
De milieu-investeringsaftrek (MIA) lijkt op de energie-investeringsaftrek, want onder deze regeling vallen de investeringen die u doet in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De bedrijfsmiddelen die onder de MIA vallen, staan op de milieulijst. U mag de MIA niet combineren met de EIA, dat betekent dus dat u een keuze uit deze soorten investeringsaftrek moet maken.
De overige voorwaarden voor de MIA zijn:
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
- De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
- Het bedrag aan milieu-investeringen moet minimaal € 2.500 per melding zijn.
Let op! Om EIA en MIA met succes te claimen, moet de betreffende investering tijdig bij RVO.nl zijn aangemeld. Tijdig betekent in dit geval binnen 3 maanden nadat de investeringsverplichting is aangegaan. Wij kunnen deze aanmelding bij RVO.nl desgewenst voor u verzorgen.
Waarom uw investeringen plannen?
Het is belangrijk per kalenderjaar goed het investeringsniveau te bekijken en zorgvuldig te plannen in welk jaar er wordt geïnvesteerd en in welke mate. Bij relatief kleine investeringen in verschillende jaren kan het gebeuren dat u de drempel van € 2.300 niet haalt en daardoor niet in aanmerking komt voor de aftrek. Plant u echter al uw kleine investeringen over meerdere jaren in één jaar, in plaats van te wachten tot de investering ook daadwerkelijk nodig is, dan kan dat wel tot investeringsaftrek leiden.Voorziet u forse investeringen in één jaar, dan kan het daarentegen lonend zijn om juist die te spreiden over meerdere jaren. Zo kunt u niet alleen vermijden dat u het maximale investeringsbedrag overschrijdt, maar vermindert u ook het effect van de afnemende kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Wanneer moet u welke investeringen doen?
Kunt u wel wat hulp gebruiken bij het plannen, of twijfelt u of een investering wel voldoet aan de voorwaarden? Neem dan gerust contact met ons op. De adviseurs van Belastica helpen u graag bij het plannen van uw investeringen, zodat u maximaal gebruik kunt maken van de KIA, de EIA en de MIA.